预付账款收到发票做账方法：企业预付款项时，记录预付账款增加和银行存款减少；收到发票后，记录原材料或库存商品增加，同时记录应交税费-应交增值税-进项税额增加，预付账款减少。预付账款是企业预先支付给供应单位的款项，按实际付出金额入账，包括材料、商品采购货款等。
预付账款收到发票做账流程
当企业支付预付账款时，会计分录为：借：预付账款；贷：银行存款。当收到发票时，需要进行以下操作：
一、原材料或库存商品入账
当收到与购货合同相符的发票，并确认原材料或库存商品入库时，会计分录为：借原材料或库存商品；借应交税费-应交增值税-进项税额；贷预付账款。这里的预付账款代表了企业预先支付给供应单位的款项。在实际操作中，预付账款的数额是按照购货合同和发票金额进行确认的。
二、预付账款的核算范围
预付账款主要涉及企业按照合同预先支付给供应单位的款项。这些款项可能包括材料采购、商品货款以及预先支付的定金等。在日常核算中，预付账款按照实际付出的金额进行入账。例如，预付的材料、商品采购货款以及必须预先发放的在未来收回的农副产品预购定金等，都应纳入预付账款的核算范围。
通过以上分录，企业可以清晰地反映预付账款的流动情况，确保财务记录的准确性和完整性。同时，加强预付账款的管理，有助于企业更好地控制采购成本和资金流动，从而做出更明智的财务决策。
