企业所得税按季度计提，根据本期利润和税率计算所得税费用，会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。简而言之，就是计提并结转所得税费用的会计处理方式。
计提并结转本月所得税费用的会计分录处理
在企业财务运作中，所得税的计提与结转是一项重要工作。通常，企业的所得税是按季度进行计提的。在每月末，企业会根据本期的盈利情况，乘以相应的税率，来确定应缴纳的所得税金额。具体的会计分录操作如下：
计提所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
此环节，企业确认了根据利润和税率计算出的应纳所得税金额。
结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
到了月末，企业需将已计提的所得税费用结转，这一操作确保了财务记录的准确性和企业的盈利状况的真实反映。通过上述分录，企业能够清晰地展示其税务支出，为外部审计和内部财务管理提供便捷。确保每一步的会计处理都严格遵循会计准则，以维护企业的财务健康与稳定。
