关于不得抵扣进项税额转出的处理方法
当涉及到不得抵扣的进项税额需要转出时，如福利费用等，会计处理需遵循特定步骤。
一、福利费发生时的处理
当发生福利费支出时，会计分录如下：
1. 借：管理费用-福利费
2. 贷：应付职工薪酬-职工福利
3. 借：应付职工薪酬-职工福利
4. 贷：库存现金/银行存款
二、进项税额转出时的处理
后期，当需要转出进项税额时，会计分录为：
1. 借：管理费用-福利费（或根据具体情况调整科目）
2. 贷：应付职工薪酬-职工福利
3. 借：应付职工薪酬-职工福利
4. 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
对于学员提到的取得不得抵扣的专票做进项税额转出的情况，处理同上。至于进项税额期末有余额的问题，若期末进项税额有余额，则保留在应交税费科目中，待下期继续抵扣或进行其他处理。
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