对于已经认证抵扣的增值税专用发票，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情况需要退回发票时，企业应将认证的进项税额进行转出处理，并在申报表中进行相应调整。具体操作包括分录调整和申报表的修改。例如，原材料发票退回时，需借记应付账款，贷记原材料和进项税额转出。
已经认证抵扣的发票退回的处理方法
对于已经认证抵扣的增值税专用发票，若发生销货退回、开票有误或应税服务中止等情况需退回发票时，企业应采取以下处理方式：
一、基本流程
企业收到需要退回的增值税专用发票后，首先应将此前已认证的进项税额进行转出处理。这意味着需要从申报表附表二和主表中转出相应的进项税额。
二、具体操作
例如，当原材料发票需要退回时，会计分录如下：
1. 进项税额转出处理
借：应付账款（或相应科目）
贷：原材料
应交税费—应交增值税—进项税额转出。（表示将已认证的进项税额转出）
三、注意事项
企业在处理此类退回发票时，必须确保所有操作均符合税务法规，避免产生不必要的税务风险。企业还应妥善保管相关凭证和记录，以备税务部门查验。通过上述处理，企业能够确保财务处理的准确性和合规性。
