劳务派遣公司开专票能否抵扣?什么情况属于劳务派遣?

放大字体    缩小字体 来源:会计技术派 2024-12-15 03:41 浏览次数:900

劳务派遣公司提供的劳务派遣服务存在两种计税方法,一般计税方法和差额简易计税方法。如果选用简易计税方法,取得的增值税专用发票进项税额不得抵扣。对于建筑工程公司而言,若与劳务派遣公司合作,需了解对方采用的计税方法,以便正确处理发票抵扣事宜。对于兼营简易计税方法计税项目和免征增值税项目的纳税人,需按照公式计算不得抵扣的进项税额。

劳务派遣公司取得的增值税专用发票抵扣问题解析

一般纳税人劳务派遣公司在提供劳务派遣服务时,存在两种计税方法。首先,关于劳务派遣服务的定义及计税方式简述如下:

一、劳务派遣服务概述

劳务派遣公司提供的服务,主要是指向用工单位派遣自己的员工,为其提供劳动力资源。这种服务涉及两种计税方法。一种是普通计税方法,适用税率为6%;另一种是差额简易计税方法,适用征收率为5%。

二、关于增值税专用发票的抵扣问题

1. 简易计税方法

若劳务派遣公司选择使用简易计税方法,那么取得的增值税专用发票的进项税额是不可抵扣的。建议相关公司对此类发票进行进项税额转出处理。

2. 一般计税方法

对于使用一般计税方法的纳税人,若同时涉及简易计税方法计税项目、免征增值税项目,而无法明确划分哪些进项税额可以抵扣时,需按照特定公式计算不得抵扣的进项税额。公式如下:

不得抵扣的进项税额 = 当期无法划分的全部进项税额 × (当期简易计税方法计税项目销售额 + 免征增值税项目销售额) ÷ 当期全部销售额。

三、针对建筑工程公司的建议

作为建筑工程公司,若与劳务派遣公司有合作,务必明确了解对方的服务内容、计税方式以及发票情况。确保自身权益,避免因税务问题带来不必要的风险。

四、劳务派遣公司的专票抵扣要点

要确定是否可抵扣,首先要明确劳务派遣公司提供的服务是采用哪种计税方法。只有了解具体的计税方法和发票情况,才能准确判断是否可以抵扣进项税额。

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