本文介绍了计提本月职工工资的会计分录操作。在计提工资和社保时，借方包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等下的工资、住房公积金和社保，贷方为应付职工薪酬下的相关科目。发放工资时，借方为应付职工薪酬-工资，贷方包括银行存款和其他应付款等。最后，缴纳社保和申报个税时，使用银行存款进行支付。整个过程涉及多个会计科目的操作。
计提本月职工工资会计分录流程
一、计提工资及相关费用
1. 工资计提：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等-工资
贷：应付职工薪酬-工资
2. 社保与住房公积金计提：
借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等-（住房公积金/社保）
贷：应付职工薪酬-（住房公积金企业承担部分/社保企业承担部分）
二、发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应付款-（社保个人承担部分/住房公积金个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
三、缴纳社保与申报个税
借：应交税费-（应交个人所得税/社保企业承担部分/住房公积金企业承担部分）
其他应付款-（社保个人承担部分/住房公积金个人负担部分）
贷：银行存款
确保各项分录准确无误，以维护企业财务状况的真实反映。
经过润色后的文章，保持了原意不变，同时使用了小标题和格式来增强阅读体验，符合会计分录的格式要求。
