小规模纳税人成本没有发票时，需正常进行账务处理，但会计上不能将其成本发票在企业所得税前扣除。在年度终了后的汇算清缴时，需要进行纳税调整。所得税等税种按全年应税收入额计算，依据税法规定的税率进行征税。
小规模纳税人成本无发票入账处理方法
对于小规模纳税人而言，当成本没有发票时，仍需要进行正常的账务处理。由于会计上成本发票是企业所得税前扣除的重要依据，若无发票，则相关成本在汇算清缴时需要进行纳税调整。
一、汇算清缴概述
汇算清缴是指针对所得税及其他某些预缴税款税种，在年度结束后进行的税款汇总结算工作。这些税种通常基于纳税人全年应税收入进行计征。在年度结束后，将根据全年应税收入额，按照税法规定的税率进行计算和征税。
二、无发票成本的处理
对于小规模纳税人来说，若成本没有发票，会计上需正常进行入账处理。由于没有成本发票，相关成本在所得税前不能扣除，因此在汇算清缴时，这部分成本需要进行纳税调整，增加应纳税所得额。
具体处理步骤：
1. 记录成本：即使没有发票，仍需要将相关成本记录在账簿上，以便后续处理。
2. 调整税务处理：在所得税汇算清缴时，对无发票的成本进行纳税调整，将其加入应纳税所得额。
3. 遵守税法规定：严格按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款。
三、注意事项
在处理无发票成本时，小规模纳税人应确保遵循税法规定，避免因处理不当而导致不必要的税务风险。同时，在日常经营中，尽量确保取得正规发票，以降低税务处理难度。
