收到成本发票但未付款的情况下，借方应记录库存商品或原材料科目，因为款项未支付，贷方则记入应付账款科目。具体处理为，借库存商品/原材料，同时记录应交税费-应交增值税（进项税额），贷应付账款。这样，既反映了公司的成本增加，也体现了公司的债务增加。
收到成本发票未付款的账务处理详解
当企业收到成本发票但尚未付款时，会计应如何进行账务处理呢？以下是具体的操作方法。
一、账务处理的原理
对于未付款的成本发票，会计处理的重点在于确保成本被正确记录，同时反映应付账款的增加。
二、具体账务操作
1. 库存商品或原材料科目的核算：
当收到成本发票，但未付款时，借方应通过库存商品或原材料科目进行核算。这样做是为了反映库存商品或原材料因采购而产生的成本增加。
会计分录：借：库存商品/原材料
贷：[应付账款对应供应商名称]。
2. 应交税费的核算：
在成本发票中，往往包含增值税进项税额，这部分税额也需要进行会计处理。会计需要将其记入应交税费科目。
会计分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：[应付账款对应供应商名称]。
通过上述账务操作，企业既记录了采购成本，又反映了对应的负债增加，确保了财务数据的准确性。在实际操作中，会计需确保所有交易的真实性和准确性，并遵循相关会计准则进行账务处理。
