发票红字冲销会计分录的写法
当取得专用发票后，因质量问题导致购买方退货，已开具的专用发票需进行红冲处理。对于购货方而言，其增值税红字专用发票的账务处理如下：
购货方的会计分录处理：
1. 应付账款或银行存款的处理：
当购买方收到退货并决定红冲发票时，首先涉及的是货款支付问题。会计分录为：借，应付账款或银行存款；贷，库存商品或原材料。
2. 应交税费的转出处理：
由于退货涉及到增值税问题，故还需进行应交税费的转出处理。会计分录为：贷，应交税费—应交增值税（进项税转出）。
对于销货方而言，其增值税红字专用发票的账务处理略有不同：
销货方的会计分录处理：
1. 收入与税款的冲销处理：
销货方需对已经收取的货款进行冲销处理。会计分录为：借，银行存款（红字金额）；贷，应交税费—应交增值税—销项税额（红字金额）。同时，对主营业务收入进行冲销处理，会计分录为：贷，主营业务收入（红字金额）。
2. 库存商品的成本处理：
随着商品的退回，销货方还需对库存商品进行成本处理。会计分录为：借，主营业务成本（红字金额）；贷，库存商品（红字金额）。确保库存与成本的一致性。
以上会计分录的处理方式确保了交易的准确性并遵循了财务规定。购货方与销货方在处理红字发票时，应严格按照相应的会计准则进行账务处理。
