对于小规模纳税人减免增值税的账务处理，月末需要结转增值税。结转时，将减免的增值税从“应交税费—应交增值税”科目贷方转入“营业外收入—增值税减免”科目借方，以确保账务的准确性和规范性。实现收入的账务处理为借：应收账款等科目，贷：主营业务收入和应交税费—应交增值税。整个过程需遵循会计原则，确保税务处理的合规性。
减免税款如何结转增值税
对于小规模纳税人，当收入符合减免税条件时，增值税的账务处理需遵循特定步骤。首先，在实现收入时，会计分录为：借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，同时借：应交税费—应交增值税。这一过程反映了企业的收入及相应的增值税负债。
当享受增值税减免时，会计处理为：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。这里，减免的增值税被视作一种意外的收入，增加了企业的营业外收入。
至于学员询问的“增值税减免税款月末是否需要结转”的问题，答案是肯定的。在月底，为了清晰反映税务情况，需要进行结转的会计处理。具体的结转过程为：将“应交税费—应交增值税”的余额结转至“应交税费—未交增值税”科目。这样，可以清晰地看到未交的增值税金额。在进行结转时，会计分录为：借：应交税费—应交增值税（转出），贷：应交税费—未交增值税。确保账务的准确性，有助于企业更好地管理税务和现金流。
以上内容仅供参考，在进行具体操作时还需根据企业的实际情况和税法规定进行适当调整。
