退货收到销项负数发票的账务处理方式为先做红字冲销，对应账户如应收账款、预收账款、主营业务收入、应交税费等都用红字登记，表示退货导致的金额减少。同时，对于库存商品等成本类账户也要做相应红字调整。整个过程不需要额外认证。这种方式保持了财务记录的准确性和清晰度。
退货收到销项负数发票的账务处理流程
当企业收到退货并收到对方开具的销项负数发票时，需要进行相应的账务处理。具体流程如下：
一、开具销项正数发票时的账务处理
1. 当开具销项正数发票时，会计分录为：
借：应收账款/预收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品等
二、退货收到销项负数发票时的处理
退货收到对方开具的销项负数发票时，会计分录为：
借：应收账款/预收账款等 借方红字
贷：主营业务收入 贷方红字
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 贷方红字
借：主营业务成本 借方红字
贷：库存商品等 贷方红字
针对学员提问是否需要认证，通常情况下，收到的销项负数发票需要进行认证，以确保账务处理的准确性。但具体是否需要认证，还需根据企业的实际情况和相关税务政策来确定。
以上内容仅供参考，具体的会计处理还需结合企业实际情况和当地税务政策进行。在实际操作中，应确保所有操作符合相关法规和政策要求。
