针对境外代扣代缴企业所得税的账务处理，支付境外款项时，需借应付账款，贷银行存款及应交税费-企业所得税。缴纳税款时，则借应交税费-企业所得税，贷银行存款。整个过程需严格按照会计记录原则进行，确保账务处理的准确性和合规性。
境外代扣代缴企业所得税的账务处理流程
当支付境外款项并代扣代缴企业所得税时，需要进行相应的账务处理。首先，在扣缴税款时，会计分录如下：
借：应付账款——某某单位
贷：银行存款、应交税费——企业所得税
具体处理为：当应付账款产生时，借记应付账款科目，表示公司需要支付的款项；贷记银行存款科目，表示从银行账户中扣款，同时贷记应交税费科目，表示需要缴纳的企业所得税。
当实际缴纳所扣缴的税款时，会计分录为：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
此处理表示，借记应交税费科目，表示已经缴纳的企业所得税；贷记银行存款科目，表示从银行账户中划转相应款项。
在整个流程中，应确保账务处理的准确性和及时性，确保税务合规。对于账务处理的相关文件和凭证应妥善保管，以备查验。
