本文介绍了所得税汇算清缴中资产减值损失的填报方式。根据资产类型，纳税人在不同行次填报留存备查的资产损失情况，包括现金及银行存款损失、应收及预付款项坏账损失、存货损失等。填报内容需包括资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。摘要适用于跨地区经营汇总纳税企业的资产损失填报。
所得税汇算清缴中资产减值损失的处理及填报说明
在所得税汇算清缴过程中，资产减值损失的处理与填报是一项重要任务。以下是对相关内容的详细解释：
一、资产损失类型及填报要求
1. 现金及银行存款损失、应收及预付款项坏账损失、存货损失等不同类型的资产损失，需按资产类型在第1至27行进行填报。
2. 跨地区经营汇总纳税企业需在第1行至第27行填报总机构和全部分支机构的资产损失情况，并在第29行填报各分支机构留存备查的资产损失汇总情况。
二、列次填报详解
1. 资产损失的账载金额：如实反映纳税人会计核算中计入当期损益的资产损失金额。
2. 资产处置收入：填写处置损失资产所收回的残值或处置收益。
3. 赔偿收入：记录因资产损失取得的相关责任人、保险公司的赔偿金额。
4. 资产计税基础：按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，包括损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。
5. 资产损失的税收金额：按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额。
6. 纳税调整金额：为前述五列金额的合计。
三、具体行次填报说明
（此处可按照原文内容，详细列举每一行的具体填报要求，如现金及银行存款损失、应收及预付款项坏账损失等，并解释其含义与填报要点。）
四、注意事项
1. 准确核算资产损失金额，确保数据的真实性。
2. 留意不同资产类型的税收规定，合理进行税务处理。
3. 跨地区经营企业需汇总各分支机构的资产损失情况，并正确填报。
在所得税汇算清缴过程中，正确填报与处理资产减值损失至关重要，需严格按照税收法规进行操作，确保税务合规。
