待抵扣进项税期末余额为负数表示辅导期一般纳税人在核算过程中，取得的增值税抵扣凭证注明的进项税额大于实际交叉稽核比对无误后允许抵扣的进项税额，即存在待抵扣的进项税额超出部分。这种情况下，需要调整账务，确保账务准确性。
待抵扣进项税期末余额为负数如何处理
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的明细科目，用于核算特定情况下取得的增值税抵扣凭证。当期末余额出现负数时，意味着存在未处理的抵扣项。
待抵扣进项税额的核算流程：
1. 获取增值税抵扣凭证：辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，需进行特定的账务处理。
2. 初始记录：初始时，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。此时，待抵扣进项税额记录在借方，反映尚未处理的抵扣凭证。
3. 交叉稽核比对：经过交叉稽核比对无误后，将待抵扣进项税额转入应交增值税（进项税额），此时做分录：借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
4. 处理不可抵扣的进项税额：若经核实某些进项税额不得抵扣，则使用红字进行相反分录的记账，即红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
待抵扣进项税额货方期末负数的含义：
当待抵扣进项税额在货方出现期末负数时，意味着企业有尚未处理的抵扣凭证，可能由于某些原因尚未完成交叉稽核比对或其他处理流程。此时，企业需仔细核对相关凭证，确保账务处理的准确性。
正确处理这一负数值至关重要，确保税务处理的合规性，避免不必要的税务风险。
