应交税费未交增值税的计算公式为：当月销项税额减去当月进项税额，再减去上月留抵税额，加上进项税额转出和加计扣除。未交增值税是“应交税费”下的二级科目，用于核算未缴或多缴的增值税。月底结账时，根据“应交税费--应交增值税”科目的贷方或借方余额，判断应缴或多缴的增值税并相应转入未交增值税科目。
应交税费未交增值税的计算方法
一、基本计算方法
应交税费未交增值税的计算主要依赖于几个关键项：当月销项税额、当月进项税额、上月留抵税额、进项税额转出以及加计扣除。具体计算方式为：
未交增值税 = 当月销项税额 - 当月进项税额 - 上月留抵税额 + 进项税额转出 - 加计扣除。
二、未交增值税的科目解释
未交增值税作为“应交税费”下的二级明细科目，专门用于核算企业未缴或多缴的增值税。在日常核算中，此科目并无发生额，但在月末结账时，需要根据“应交税金--应交增值税”科目的贷方余额来确定应缴或多缴的增值税。
三、具体账务操作
1. 当“应交税金--应交增值税”科目为贷方余额时，代表应缴增值税。此时，将该贷方余额转入未交增值税的贷方，明确反映企业应缴的增值税。
2. 若“应交税费--应交增值税”显示多交增值税，则应将多缴的增值税转入未交增值税的借方，反映企业实际多缴的增值税。
通过上述方式，企业可以清晰核算和管理其未交或多交的增值税，确保税务处理的准确性和合规性。
