针对已付款未收到发票的情况，企业应进行预付账款处理。具体操作为：借预付账款等科目，贷银行存款。预付账款包括预付的货款、预付的购货定金等，按实际付出金额入账。对于施工企业，预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。因此，在已付款未收到发票的情况下，企业应将相应款项记入预付账款，待收到发票后再进行后续处理。
已付款未收到发票的账务处理方法
企业在采购过程中，有时会遇到已付款但尚未收到发票的情况。面对这种情况，正确的账务处理方法显得尤为重要。
一、基本账务处理方式
当企业完成付款但尚未收到发票时，会计分录处理如下：
借：预付账款
贷：银行存款
这里的预付账款指的是企业按照购货合同规定，预先支付给供应单位的款项。
二、预付账款的详细解释
预付账款是企业为采购材料、商品或接受服务预先支付的资金。在实际核算中，预付账款需按实际付出的金额入账。例如，预付的材料采购款、商品采购货款等。这些预付账款对于购货企业来说，属于流动资产，一般涉及预付的货款、购货定金等。施工企业的预付账款则可能包括预付工程款、预付备料款等。
三、具体实例说明
当学员遇到已付款但未收到发票的情况时，可以这样处理：首先核对与供应商的购货合同及付款记录，确认付款信息无误。然后，按照上述的借贷方式，将预付账款记入账目，并留意后续发票的到账情况。
正确处理此类账务问题，有助于企业保持资金流的稳定与透明，确保财务记录的准确性。
