本文介绍了销项税额和进项税额的计算公式。销项税额的计算方式是根据价税合计、适用税率进行核算。进项税额的抵扣包括农产品、深加工、通行费电子普通发票等。对于购进农产品，根据不同类型的发票或缴纳书，有不同的进项税额抵扣方式。对于国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，暂按照不同运输方式的特定公式计算进项税额。
销项税额和进项税额的计算公式及抵扣政策详解
一、销项税额的计算公式：
销项税额是通过价税合计来计算，具体公式为：价税合计/（1+适用税率）×适用税率。这一计算方式明确了销售货物或提供应税劳务所应缴纳的税额。
二、进项税额的计算与抵扣：
1. 进项税额的基本概念：
进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。
2. 农产品进项税额的抵扣：
购进农产品时，可按照以下规定抵扣进项税额：
取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。
从按简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
3. 国内旅客运输服务的进项税额抵扣：
未取得增值税专用发票的情况下，按照以下规定确定进项税额：
增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额。
航空运输电子客票行程单上注明的航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%。
铁路车票上注明的铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。
公路、水路等其他客票的进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。
通过上述详细的计算方式和抵扣政策，企业可以更加准确地核算销项税额和进项税额，确保税务处理的准确性和合规性。
