代扣代缴五险一金的会计分录
一、计提阶段
1. 管理费用—工资：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
2. 社保费用与公积金计提：
借：管理费用—单位社保费
借：管理费用—单位公积金
贷：应付职工薪酬—单位社保费
贷：应付职工薪酬—单位公积金
二、发放工资阶段
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应收款—个人社保费
贷：其他应收款—个人公积金
贷：银行存款
三、上交阶段
1. 支付单位部分五险一金：
借：应付职工薪酬—单位社保费
借：应付职工薪酬—单位公积金
贷：银行存款
2. 支付个人部分五险一金：
借：其他应收款—个人社保费
借：其他应收款—个人公积金
贷：银行存款
以上分录格式严格按照会计记账规则编制，确保每一笔“借贷”都对应相应的科目，清晰反映了代扣代缴五险一金的会计处理过程。从计提、发放到上交，每一环节都有明确的分录记录，便于企业进行财务管理和核算。
