对于先收到采购发票但未收到商品的情况，处理流程如下：预付部分货款时，记录预付账款和银行存款；根据发票，记录在途物资和应交税费；收到货物时，记录原材料和在途物资；最后补付余款。这样处理可以清晰地反映采购过程中的资金流入和流出，以及货物的在途状态。
先收到采购发票未收到商品的处理方法
在采购流程中，有时可能会先收到采购发票但商品尚未到达。针对这种情况，账务上需进行如下处理：
一、预付部分货款
1. 当预付部分货款时，会计分录为：借：预付账款——××公司，贷：银行存款。
二、发票已到，货物未到的处理
1. 根据收到的发票，进行如下账务记录：借：在途物资（计划成本核算用材料采购），应交税费——应交增值税——进项税额，贷：预付账款——××公司。
三. 货物收到时的处理
1. 收到货物后，更新库存及账务记录：借：原材料，贷：在途物资（计划成本核算用材料采购）。
四、补付余款
1. 当补付余款时，会计分录为：借：预付账款——××公司，贷：银行存款。
以上流程中，每一步的账务记录都需精确无误，确保公司财务的清晰与规范。同时，各环节之间的衔接要流畅，确保整个采购流程的顺利进行。通过这样的处理方式，企业可以更有效地管理采购流程中的财务风险。
