针对上年度发票重复入账的情况，本期需对重复部分进行冲减。具体操作是，做相反分录或红字分录，并贴上本年取得的发票于上年分录。若发票金额与上年入账金额有差异，需调整差异部分。整体上，处理过程需确保账务准确性。
上年度发票重复入账处理方法
针对上年度发票的重复入账情况，处理时首先需要明确，由于上年已入账，本年度对于重复的部分应采取相应措施进行冲减。具体操作如下：
一、冲减重复入账部分
对于重复入账的发票，本期需做相反分录或采用红字分录进行冲减。这意味着，在会计记录中，需找到对应的重复入账项，然后以相同金额但方向相反的分录进行记录，从而抵消之前的错误入账。
二、调整差异部分
若收到的发票与上年入账金额存在差异，必须对此进行调整。根据差异的具体数额和性质，进行相应的会计分录调整。这可能涉及到增加或减少对相应账户的借贷记录。
具体操作步骤
1. 核查重复入账的发票信息，确保了解具体的重复内容和金额。
2. 根据重复入账的金额，编制相应的红字分录，以冲减原有的错误记录。
3. 若存在金额差异，进一步调整对应的账目，确保账务准确性。
4. 将本年度的发票妥善粘贴入上年度的账务记录中，形成完整的审计轨迹。
通过上述步骤，可以确保上年度发票的重复入账问题得到妥善处理，维护账务的准确性和完整性。
