预估成本的账务处理流程
在企业运营中，面对未收到发票但需要入库的情况，会计需对预估成本进行合理处理。具体流程如下：
1. 原材料/低值易耗品/库存商品的预估入库处理
当企业未收到发票时，需进行估价入库。此时的会计分录为：
借： 原材料/低值易耗品/库存商品等
贷： 应付账款—预估应付账款
此步骤反映了企业对于未获发票的物资先行入库，并在账务上做出相应记录，同时对应付账款进行预估处理。
2. 预估成本的调整处理
次月初，企业需用红字冲回原先预估的账务处理。这一步骤是为了确保账务的准确性，在收到真实发票后，按照真实数据重新进行入账处理。具体的会计分录为：
借： 原材料/低值易耗品/库存商品等 (红字)
贷： 应付账款—预估应付账款 (红字)
之后，根据收到的真实发票内容，再次进行正确的账务记录。
在进行上述处理时，务必严格遵守企业会计准则，确保账务处理的准确性和合规性。文章的表述和会计分录格式均保持原意，未做任何删减和改动。
