计提企业所得税的会计分录处理包括三个步骤。首先，借记“所得税费用”，贷记“应交税费—企业所得税”以计提企业所得税。其次，实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费—企业所得税”，贷记“银行存款”。最后，结转损益时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”。
计提企业所得税的会计分录流程
企业在运营过程中，需按时计提企业所得税。关于其会计分录的处理，可细分为几个步骤。
计提企业所得税
当计算所得税费用时，会计分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
这一步骤反映了企业预计应缴纳的企业所得税金额，将其记录为所得税费用。
实际缴纳企业所得税
当企业实际缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
此步骤表示企业已从银行账户中划转了相应的资金，用于支付应交的企业所得税。
结转损益
当进行损益结转时，会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
此步骤表示企业已将本年度的利润与所得税费用进行对冲，以反映最终的净利润状况。在整个过程中，会计分录的处理确保了企业税务处理的准确性和规范性。
