针对利润总额为负是否计提所得税，需要根据具体情况而定。对于小微企业，根据其年应纳税所得额的不同区间，享受不同的税收优惠。因疫情原因，可以暂缓缴纳所得税，并在汇算清缴时处理。小型微利企业无论采用查账征收还是核定征收方式，均可享受优惠政策。具体规定包括年度应纳税所得额、从业人数和资产总额等条件。
利润总额为负是否需要计提所得税
企业的利润状况决定了税务处理的差异。针对利润总额为负数的情况，税务处理也有其特定的流程。
查账征收与核定征收
对于查账征收，需要累计至当月的利润情况；而核定征收则是基于累计至当月的收入或成本，结合核定率进行计算。
小微企业的税收优惠
自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企业享受特定的税收优惠。年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；若年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，则减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策适用于查账征收和核定征收的企业。
企业定义与条件
小型微利企业需从事非国家限制和禁止的行业，并满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等条件。
税务处理流程
对于当月利润，若应纳税额大于0，则需要补缴差额并计提；若小于0，则暂时不退，等待汇算清缴时进行退款。因疫情原因，今年的税款可以暂缓缴纳，至明年1月份再行缴纳。
具体来说，税务处理中涉及多个细节和特殊情况，建议企业在实际操作中详细咨询税务部门或专业机构，确保税务处理的准确性和合规性。
