针对已经认证抵扣的发票，企业开具红字发票时，销售方需做红字分录冲减原账目，包括银行存款/应收账款、主营业务收入及应交税费等。购货方需做进项税额转出。简而言之，销售方以红字分录冲减，购货方转出进项税额。
针对已认证抵扣的发票开具红字发票的账务处理
当企业需要对已认证抵扣的发票开具红字发票时，销售方应当按照以下步骤进行账务处理。
一、销售方的处理
1. 根据红字发票的记账联，做与原始分录一致的负数或红字分录以进行冲减。具体的会计分录为：
借：银行存款/应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)（红字）
二、购货方的处理
购货方在收到红字发票后，需要进行进项税额转出。其会计分录如下：
借：原材料/库存商品（红字）
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）
贷：银行存款/应收账款（红字）
在进行账务处理时，销售方和购货方都需严格按照实际业务情况进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。同时，对于相关的会计凭证和账簿，也要做好归档和保管工作，以便后续查阅和审计。通过这样的处理方式，企业可以确保红字发票的开具与原有发票的抵扣相协调，维护企业的财务稳健。
