小规模纳税人需按适用税率确认收入和税费，月度收入10万以内或季度收入30万以内可免交增值税及附加。超出免税额度，需全额计算缴纳税额。如季度收入为40万的小规模纳税人，需按40万元全额缴纳增值税及附加。
小规模纳税人超出开票限额的纳税情况
小规模纳税人每月或每季度的收入都有一定的免税额度。对于取得的收入，纳税人需按照适用税率确认收入和税费。
月度申报情况：
小规模纳税人按月申报的，月度收入10万以内是免交增值税及附加的。
如果某月企业收入超过10万，例如达到15万，那么超出的5万元需要全额计算缴纳税额。
季度申报情况：
按季度申报的纳税人，季度收入30万以内可享受免交增值税及附加的优惠。
若某季度企业收入超过30万，例如达到40万，那么整季度的40万元收入都需要缴纳增值税及附加。
具体纳税流程：
1. 纳税人应按照税法规定，正确核算并记录每一项业务收入。
2. 根据业务发生的税率，计算应纳税额。
3. 对照免税额度，确定是否需要缴纳税款。
4. 按时向税务部门申报并缴纳应缴税款。
了解并正确应用这些规定，对于小规模纳税人来说至关重要，以避免不必要的税务风险。
