企业所得税预缴为季度性操作，会计分录包括预缴和缴纳两个步骤。查账和核定的方法不同，根据企业情况确定税率。预缴后，如应纳税额大于已缴，需补缴差额；如小于已缴，暂时不退。汇算清缴时处理退款。
年度预缴企业所得税会计分录处理
企业所得税的预缴通常是按季度进行的。具体的会计分录为：
预缴所得税
1. 当期计提所得税费用时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
这表明企业预计需要预缴的所得税金额。
缴纳所得税
当实际缴纳税款时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
这表示企业已经支付了相应的所得税金额。
税务计算与核算
查账时，主要查看累计至当前月份的企业利润来确定应缴纳的税额。核定方法则是基于累计至当前月份的收入或成本乘以核定率来计算。对于符合小微条件的企业，按照小微的税率进行计算；不符合的则按25%的税率计算应纳税额。
补缴与退款
计算得出的应纳税额减去本年已预缴的金额，若结果大于0，则需要补缴差额；若小于0，则暂时不退还，待汇算清缴时进行退款处理。
在进行会计处理时，企业需严格按照税法规定，确保税务处理的准确性和合规性。预缴、查账、核算等各环节都需仔细操作，确保企业的财务健康与稳定。
