当月未抵扣的进项税使用“应交税费—待抵扣进项税”科目进行核算。具体处理为：购入原材料或库存商品时，将待抵扣的进项税记入该科目，同时记入应付账款或银行存款。待发票认证后，将待抵扣的进项税转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。这样处理有助于清晰记录税务情况，确保财务准确性。
当月未抵扣的进项税账务处理详解
当月未抵扣的进项税，在会计上需通过特定的科目进行核算。对于辅导期的一般纳税人，应在“应交税费”科目下设立“待抵扣进项税额”明细科目以进行专门处理。具体的账务处理方式如下：
一、初始记录
当原材料或库存商品购入时，若存在未抵扣的进项税，会计分录为：
借：原材料/库存商品
借：应交税费—待抵扣进项税
贷：应付账款/银行存款
二、待抵扣进项税认证后的处理
当相关票据经过认证后，对待抵扣的进项税进行进一步的账务处理：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待抵扣进项税
上述分录反映了企业在面对未抵扣进项税时的实际账务操作。在这一过程中，“待抵扣进项税”作为一个中间科目，有效地帮助企业进行税务管理的过渡。经过认证后，这些待抵扣的税额将转入正式的抵扣渠道，确保企业的财务准确性。
需要注意的是，企业在处理这类账务时，必须严格按照税法规定，确保每一项税务操作都是合法合规的，避免出现不必要的税务风险。
