对于未抵扣已入账的专票，若需红冲，不需要退回原发票。直接进行认证做进项税，按红字发票做进项税转出，进行正确的账务处理，再对开具的正确的蓝字发票进行认证抵扣处理即可。实务中，有些销售方可能要求退回，但这是不必要的。因此，不需要将记账联和抵扣联退回给供应商。
关于未抵扣已入账的专票需红冲及发票处理流程解析
对于未抵扣已入账的增值税专用发票，因开票有误需红冲时，其实并不需要退回原发票。直接进行认证并做进项税处理，随后按照红字发票规定进行进项税转出，妥善进行账务处理。之后，再按照正确的蓝字发票进行认证抵扣即可。
在实际操作中，尽管有些销售方可能会要求退回原发票的记账联和抵扣联，但根据规定，这并不是必要的流程。如果已经入账的增值税专用发票因开票有误需要红冲，处理过程应如下：
一、红冲发票处理
1. 认证原发票，并做进项税处理。
2. 按照规定流程申请并开具红字专用发票。
3. 进行相应的账务调整，确保记录准确。
二、账务处理
在红冲发票后，需要妥善进行账务处理，确保账务的准确性和完整性。具体分录处理如下：
借：相关科目（如库存商品、费用等）
贷：应付账款（或预付账款） （根据实际业务情况调整）
借：应交税费-进项税额转出 （表示原发票的进项税额需要转出）
贷：应交税费-进项税额 （表示新的正确发票的进项税额）
待正确的蓝字发票开出后，再进行相应的抵扣和账务处理。这样的处理方式既符合税务规定，又能确保企业的财务处理流程顺畅。
