收到电子承兑汇票的账务处理详解
当企业收到电子承兑汇票时，首先进行的账务操作是确认应收票据的入账。具体操作如下：
一、收到电子承兑汇票的初始入账
借：应收票据—XX单位（标明具体单位名称）
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
（此处记录反映了企业收到电子承兑汇票，增加应收票据，同时确认销售收入及相应销项税。）
二、后续收到票据款项的账务处理
当企业后续实际收到票据款项时，进行如下账务处理：
借：银行存款
贷：应收票据—XX单位
（这里反映了企业银行账户增加存款，同时减少对应的应收票据。）
以上分录格式保持了原文的借贷结构，同时通过对内容的分段和小标题的使用，提升了文章的阅读体验。语言表述更为流畅，信息点明确，便于读者快速理解和操作。
