报销差旅费退回现金的会计分录处理
在公司运营过程中，员工出差时的费用报销是财务处理的重要环节。针对员工出差先借支费用，报销后多余现金退回公司的会计分录处理，具体步骤如下：
1. 员工借款时的会计分录
当公司人员出差需从公司借支相应费用时，该借支款项应被记录为其他应收款科目。具体分录为：
借：其他应收款 - XX员工
贷：现金
表示企业借支款项给员工。
2. 员工报销差旅费并退还多余现金的会计分录
员工出差回来后，需要报销对应的差旅费，并将预先借支的余额退还给公司。此时的会计分录处理如下：
借：管理费用 - 差旅费
借：现金（表示员工退还的现金）
贷：其他应收款 - XX员工
表示多余的金额已退回公司，冲减其他应收款的金额。
通过上述分录，企业能够清晰、准确地记录员工差旅费的报销及现金退还情况，确保财务管理的规范与准确。
