企业缴纳上月增值税时，小规模企业和一般纳税人企业的记账方式有所不同。小规模企业使用应交税费—应交增值税科目，而一般纳税人则使用未交增值税科目。实际支付增值税时，小规模企业的分录为借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款；一般纳税人企业的分录为借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
缴纳上月增值税的记账方式
企业在处理上月增值税支付时，需根据企业纳税规模进行不同的记账操作。小规模企业和一般纳税人企业在这一环节的处理存在差异。
对于小规模企业而言，支付上月增值税时，直接使用应交税费—应交增值税科目进行记账。当企业实际支付增值税时，会计分录为：借记“应交税费—应交增值税”，贷记“银行存款”。
而对于一般纳税人企业，在支付增值税前，先使用应交税费—未交增值税科目。实际支付增值税时，则按照以下方式进行分录：借记“应交税费—未交增值税”，贷记“银行存款”。
以下为具体分录操作：
一、小规模企业支付上月增值税：
1. 增值税未支付时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款或其他相关科目
二、一般纳税人企业支付增值税：
1. 增值税未支付时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款或其他相关科目。
