年报所得税应退时，需在汇算清缴时填写申报表，并向税务大厅申请退税。会计处理上，使用红字记入“以前年度损益调整”和“应交税费-企业所得税”的借方，蓝字记入“银行存款”和“应交税费-企业所得税”的贷方，并最终调整“以前年度损益”并转入“利润分配-未分配利润”。
年报所得税应退的处理方法
当汇算清缴时，若所得税应退，您需要填写申报表并前往税务大厅申请退税。以下为具体操作步骤：
一、申请退税流程
1. 填写申报表：在税务部门指定的平台上完成年度所得税的申报表，标明应退税额。
2. 前往税务大厅：携带申报表及其他必要文件，到税务大厅进行申报。
二、会计处理
对于所得税的退还，会计分录处理如下：
退税申请时：
借：以前年度损益调整（借方红字）
贷：应交税费-企业所得税（贷方红字）
收到退税时：
借：银行存款（借方蓝字）
贷：应交税费-企业所得税（贷方蓝字）
之后，进行利润分配的调整：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
以上分录反映了企业因所得税退还而产生的财务变动。在实际操作中，请确保遵循相关法律法规，并咨询专业税务人员以确保处理正确。同时，加强内部管理，确保税务工作的准确性和效率。
