企业收到未开票收入时，应确认收入并记入会计分录，借：应收账款等，贷：主营业务收入和应交税费。申报增值税时，需申报未开票收入。若后来补开发票，需向税务部门说明情况以避免重复征税。因此，企业需妥善管理发票开具与账务处理，确保合规。
未开票收入后续开具发票的会计处理流程
企业在面对未开发票收入时，首先需在确认收入时进行适当的会计分录处理。具体操作如下：
一、初始未开票收入的确认
当企业收到未开发票的收入时，会计分录应如下：
借：应收账款（或其他相关科目）
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
二、申报增值税时的处理
企业在申报增值税时，需将未开票发票收入填入对应的行次。这要求企业对于财务处理流程有清晰的把握，确保数据的准确性。
三、补开发票的后续操作
对于未开票收入后来补开发票的情况，企业需特别留意。在补开发票前，需向税务部门详细说明情况，确保不会因信息误差导致重复征税。这一过程要求企业与税务部门保持密切沟通，确保流程的顺利进行。
在进行会计处理时，企业需严格按照会计准则操作，确保会计信息的真实性和完整性。通过合理的账务处理和与税务部门的良好沟通，企业能够确保财务流程的顺畅，为企业的稳健发展提供保障。
