现金比率是衡量企业直接偿付流动负债能力的关键指标，计算公式为现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债。一般认为现金比率在20%以上较为合适，但过高的现金比率可能意味着企业流动资产未得到合理利用，机会成本增加。因此，企业应对现金进行合理配置，保持适当的现金比率。
现金比率及其合适范围与计算公式
现金比率是企业速动资产中扣除应收账款后余额与流动负债的比率，这一指标能够最直观地展示企业直接偿付流动负债的能力。如何计算现金比率呢？其公式为：现金比率 = (货币资金 + 有价证券) ÷ 流动负债，或者表示为现金比率 = (现金 + 有价证券) / 流动负债 × 100%。
对于现金比率的合适范围，一般认为达到20%以上较为理想。这意味着企业的短期偿债能力较强，财务状况相对稳定。然而，过高的现金比率也可能反映出企业流动资产使用效率不高的问题。过高的现金类资产意味着企业可能失去了其他更有利可图的投资机会，导致机会成本上升。企业在追求稳健的同时，也需要考虑资产的有效利用和盈利能力的提升。
