其他公司代发工资和社保时，公司需按正常流程进行计提。计提时，将工资和社保费用记入相关科目，如“管理费用—工资/社保”等。实际支付时，由其他企业代付，将代付金额记入“其他应付款”科目。对于人力资源公司，代发工资和代交社保时，需在当月交并开具发票，发票内容包括工资和社保费。做账时，需将相关金额记入“应付职工薪酬”和“其他应付款”等科目。
公司代发工资和社保的账务处理
当公司委托其他企业代为发放工资和缴纳社会保险时，账务处理方式需明确。首先，公司需按照既定流程进行工资和社保的计提。在实际应缴纳时，由其他企业进行代付。
一、计提阶段
1. 工资计提：
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
2. 社保计提：
借：管理费用—社保
贷：应付职工薪酬—社保（部分）与其他应付款—社保（代缴部分）
二、实际支付阶段
当其他公司代为支付时：
借：应付职工薪酬—工资 社保
贷：其他应付款—XX公司（表示支付给代缴公司的款项）
关于发票与账务记录
对于人力资源公司而言，给其他单位代发工资和代交社保后，次月需开具发票给其他公司。发票内容涵盖工资与社保费用。在账务上，应确保发票金额与之前的账务记录相符，并据此进行入账处理。发票开具后，相关收入应记入营业收入科目，对应的成本则为之前计提的工资与社保费用。
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