职工薪酬的实际发生额在企业所得税年报中指的是账载金额，即账册中实际记载的金额，通常指的是已支付的员工工资总额。这需要与企业签订的劳动合同和个人所得税申报情况相匹配，允许税前扣除的工资额必须已经全额申报个人所得税。注意区分账载金额和税收金额的概念。
职工薪酬实际发生额详解
在企业所得税年报时，职工薪酬的实际发生额指的是账载金额，即企业账册中真实记载的金额。这一金额通常体现在“应付职工薪酬—员工工资”的贷方发生额上，具体指的是本年的累计数，并非余额。
对于这一概念的理解，需明确其与企业签订的劳动合同及劳动关系的建立紧密相关。实际发生的职工薪酬，涵盖了与企业建立劳动关系并已经全额申报个人所得税的员工的工资。这些工资是企业允许税前扣除的部分。
在实际操作中，企业应明确区分账载金额与税收金额。账载金额是企业实际支付的工资数额，而税收金额则是指符合税务部门规定，允许企业在税前扣除的工资额。企业在申报所得税时，应严格按照税收规定，准确填报职工薪酬的实际发生额。
具体在贷方分录中，“应付职工薪酬—员工工资”的贷方发生额，反映了企业本年累计向员工支付的工资总额。这一数额是企业在计算企业所得税时，可以作为成本项目的重要参考，同时也是税务部门审核企业税前扣除项目的重要依据。
