小微企业申报企业所得税需要填写的主要表格包括《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》以及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》。其中,必填项目包括企业基本经营情况,其他表格如收入明细表、期间费用明细表、成本费用明细表、弥补亏损明细表等,根据企业实际业务情况选择填写。有关涉税事项情况和主要股东及分红情况根据具体情况进行填写。
小微企业企业所得税申报需要填写的表格
一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000),这是小型微利企业必填的核心表单。
二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)中,小型微利企业有以下填写要求:
1. “基本经营情况”为必填项目;
2. “有关涉税事项情况”为选填项目,当存在或发生相关事项时,小型微利企业必须填报;
3. “主要股东及分红情况”则无需小型微利企业填写。
三、针对小微企业的其他表格填写,需要根据企业的业务发生情况来选择:
若取得收入,则需填写收入明细表;
若发生费用,则需填写期间费用明细表及成本费用明细表;
如需弥补亏损,还需填写弥补亏损明细表等。
具体填写要求如下:
一、核心表单
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000),这是所有小微企业所必须完成的申报表,用以反映企业的年度所得税情况。
二、基础信息表
在《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中,小微企业需要重点关注“基本经营情况”部分,如实填报。同时,“有关涉税事项情况”根据企业实际情况选择填报。而“主要股东及分红情况”则不在小微企业的填报范围内。
三、其他相关表格
根据企业业务的发生情况,选择需要填写的表格。例如,有收入就要填写收入明细表,有费用就要填写期间费用及成本明细表,如存在亏损,还需提交亏损明细表等。这些表格的填写,能够更细致地反映企业的运营状况和税务情况。