非本公司员工的公司差旅费报销处理指南
一、与公司业务相关的票据处理
对于非本单位员工但与公司业务相关的票据，如客户报销的住宿费、车费等，可以视为公司业务的一部分，应正常入账。具体处理方式如下：
1. 入账处理
票据只要是实际支出，都应入账。例如，为客户报销的住宿费、车费可计入“管理费用-业务招待费”。
支付他人的劳务费，如外部顾问咨询费，可计入“管理费用-劳务报酬”。
按照税法规定，这些费用可在企业所得税前扣除。
二、与公司业务不相关的票据处理
若票据内容与公司的业务不相关，即费用与公司取得收入的经营活动无关，无论如何入账，这些费用都应做纳税调增，不能在企业所得税前扣除。
注意事项：
1. 严格区分票据内容与公司业务的相关性。
2. 确保所有入账的票据都是实际支出的证明。
3. 对于非公司员工的费用报销，务必遵循公司财务制度和税法规定。
通过以上处理，既能确保公司财务的规范性，又能避免不必要的税务风险。
