对于已抵扣的发票，如果对方作废，需要进行相应的会计处理。如果货物退回销售方，需要借原材料或库存商品（红字），贷现金/银行存款/应付账款（红字），同时转出应交税费-应交增值税（进项税额）。如果货物不退货，需要借其他应收款，贷应交税金-应交增值税-进项税额转出。待对方开具正确发票并认证后，再进行相应的进项税额处理。
已抵扣发票的对方作废处理指南
当您遇到已抵扣的发票被对方作废的情况时，不必过于担忧。以下是处理流程的建议：
一、对方作废后的基本处理步骤
当对方将已抵扣的发票作废后，您应首先进行进项税的转出处理。
1. 对方作废且货物退回销售方的情况：
借：原材料或库存商品（红字）
贷：现金/银行存款/应付账款（红字）
同时，将进项税额转出：
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
2. 对方作废但货物不退回销售方的情况：
在此情况下，您需记录为：
借：其他应收款
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出。
二、待对方重新开具正确发票后的处理
待对方开具正确的发票并经过认证后，您应进行相应的账务记录：
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：其他应收款。确保账务清晰，准确无误。
按照上述步骤操作，能够确保您的账务处理和税务申报工作顺利进行。请注意，在处理此类情况时，务必保持与对方的沟通畅通，确保双方信息一致，避免不必要的误解和麻烦。
