公司缴纳社保及发放工资的凭证制作过程中，需进行多个会计科目的操作。计提社保时，需将社保费用分别记入管理费用和销售费用，并对应付职工薪酬中的单位社保费进行贷记；发放工资时，需从应付职工薪酬中借记工资，并对应交税费、个人社保费和银行存款进行贷记；上交社保时，需将单位社保费和其他应收款进行相应操作。
公司缴纳社保及工资发放凭证操作指南
一、社保计提环节
在进行社保计提时，需确保准确记录相关费用。具体分录如下：
1. 管理费用计提
借：管理费用——单位社保费
2. 销售费用计提
借：销售费用——单位社保费
3. 应付薪酬记录
贷：应付职工薪酬——单位社保费
二、工资发放流程
工资发放是公司财务的重要一环，需细致处理。具体分录如下：
1. 薪酬支付
借：应付职工薪酬——工资
2. 税费计算
贷：应交税费——个人所得税
3. 银行存款减少
贷：银行存款（对应发放工资的银行账户）
三、社保缴纳步骤
在缴纳社保时，需明确单位与个人的社保缴纳情况。具体分录为：
1. 单位社保缴纳
借：应付职工薪酬——单位社保费
2. 个人社保代垫
贷：其他应收款——个人社保费（若为先由公司垫付）
3. 银行存款支付
贷：银行存款（支付社保的银行账户）
请依据上述指导，规范操作，确保账务清晰。在实际操作中，还需注意与相关部门沟通协作，保证数据的准确性。
