企业购买商品未收到发票时，可进行暂估处理。暂估时，会计分录为借：原材料—暂估，贷：应付账款—暂估。下月按暂估金额做相同分录，但金额为负数冲减。这种处理方式允许企业及时记录材料入库，待收到发票后再进行正式账务处理。
材料暂估入库的会计分录处理
在企业运营过程中，当购买商品或服务时，若仅收到货物而未及时获得相应发票，可进行暂估处理。暂估处理的会计分录如下。
1. 暂估入库处理
当企业收到货物但未收到发票时，需对应付账款进行暂估处理。具体分录为：
借： 原材料——xx材料——暂估
贷： 应付账款——暂估
2. 暂估冲减处理
下月，企业需按照上月暂估的金额进行冲减处理。分录如下：
借： 原材料——xx材料（负数金额）
贷： 应付账款（负数金额）
或者可以单独做一张凭证，用红字冲减上月的暂估分录。
这种处理方式旨在确保企业的财务报表能够真实、准确地反映其财务状况，避免因未及时处理暂估款项而造成的不必要的财务风险。在实际操作过程中，企业需结合自身的业务特点和财务管理规定，合理、规范地进行会计处理。
