纳税人自行开具增值税发票时，可采用差额征税开票功能。录入销售额和扣除额后，系统自动计算税额和不含税金额，并在备注栏标注“差额征税”。申报时，需在附列资料中填入相关金额，如发票开具金额、税额以及代支付的费用等。差额开票及申报操作需规范，避免与其他应税行为混开。
差额开票及申报操作流程
在纳税人自行开具增值税发票时，针对差额征税开票功能，需要进行以下操作：
一、开票环节
1. 录入含税销售额（包括全部价款和价外费用）和扣除额。
2. 系统会自动计算税额和不含税金额。
3. 备注栏会自动打印“差额征税”字样，确保发票开具的清晰性，避免与其他应税行为混淆。
二、申报表填写
1. 在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中：
第5行：录入发票开具的销售额和税额，分别填入第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”。
第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”：填入代为支付的费用。
2. 在《增值税纳税申报表附列资料（三）》中：
第3行“6%税率的项目（不含金融商品转让）”：填入增值税发票的价税合计额，具体为第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。
第3列“本期发生额”：填入代支付的费用。
操作注意事项：
严格按照系统操作，确保开票信息的准确性。
在填写申报表时，要对应正确栏次，避免混淆。
保留所有相关凭证，以备查验。
通过以上步骤，可顺利完成差额开票的申报操作。
