计提附加税费的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。其中，城市建设维护税的税率根据地区不同分为7%、5%和1%三个档次。教育费附加、地方教育附加的税率分别为3%和2%。计提附加税费的计算方式为：增值税+消费税的总税额乘以相应的税率。
计提附加税费的计税依据详解
城建税、教育费附加及地方教育附加的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税的税额。
一、城建税（城市建设维护税）
1. 税率：
市区的适用税率为7%。
县城、建制镇的适用税率为5%。
其他地区的适用税率为1%。
2. 计算公式：应纳城建税税额=（增值税+消费税)税额×适用税率。
二、教育费附加
1. 税率：3%。
2. 计算公式：应纳教育费附加费=(增值税+消费税)税额×3%。
三、地方教育附加费
1. 税率：2%。
2. 计算公式：应纳地方教育附加费=(增值税+消费税)税额×2%。
具体到借贷分录，相关税费计提时，会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费——城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育附加
在实际缴纳时，会计分录为：
借：应交税费
贷：银行存款
这样，确保了资金的流动与税费的准确缴纳。
