该摘要针对服务不动产和无形资产扣除项目明细的填写进行说明。适用于服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税的纳税人。填写内容包括价税合计额、扣除项目期初余额、本期发生额、本期应扣除金额、本期实际扣除金额和期末余额等。其他纳税人不需填写此表。
服务不动产和无形资产扣除项目明细填写指南
一、概述
本指南为服务、不动产和无形资产扣除项目明细的填写提供详细说明，适用于营业税改征增值税的纳税人。
二、填写要求
1. 纳税人身份识别
本表仅由服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写，其他纳税人不需填写。
2. 表格基本信息填写
税款所属时间、纳税人名称的填写与主表一致。
3. 扣除项目明细填写
服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）填写说明：
营业税改征增值税的服务、不动产和无形资产，若属于征税项目，填写扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额；若属于免抵退税或免税项目，则填写免税销售额。
服务、不动产和无形资产扣除项目金额填写说明：
期初余额：填写上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填“0”。
本期发生额：填写本期按税法规定准予扣除的服务、不动产和无形资产金额。
本期应扣除金额：为期初余额与本期发生额之和。
本期实际扣除金额：填写实际扣除的金额，应小于等于本期应扣除金额并小于等于价税合计额。
期末余额：为应扣除金额减去实际扣除金额后的结存金额。
4. 注意事项
各列数据需符合逻辑关系，确保数据的准确性和完整性。
三、审核与提交
请仔细审核所填信息，确保无误后提交。
希望以上内容能帮助您更好地理解和填写服务不动产和无形资产扣除项目明细表。
