对于生产企业出口货物，若有免抵退税情况，需申报免抵税额并据此征收城市维护建设税和教育费附加。在申报附加税时，应填写当期免抵退金额。这意味着免抵的增值税额视同企业已缴纳增值税，并需按规定缴纳相应的附加税。
申报生产企业出口货物免抵退税及附加税操作指南
在生产企业的出口业务中，针对出口货物的免、抵、退税申报流程，特别是涉及附加税的部分，需要细致操作以确保企业权益。
一、免抵税额确认
在《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中，第21栏“当期免抵税额”的确认至关重要。企业出口免抵的增值税额被视为已缴纳的增值税，这一点在申报过程中必须明确。
二、城市维护建设税与教育费附加
根据相关规定，对于已确认的免抵税额，应按规定征收城市维护建设税和教育费附加。企业需依法履行缴纳义务，确保税收工作的正常进行。
三、附加税申报表填写
在附加税申报表的填写过程中，企业需准确填写当期免抵退金额。这一数据是附加税征收的重要依据，务必确保数据的真实性和准确性。在申报时，需清晰表明免抵退税部分的具体金额，以便税务部门准确征收附加税。
具体操作中，企业需按照税务部门的要求，正确申报并缴纳附加税，确保流程的规范性和合法性。同时，加强内部财务管理，确保税收工作的顺利进行，维护企业的合法权益。
