已认证抵扣的发票需要退回时，企业需联系销售方开具红字发票进行冲减。企业收到红字发票后，根据实际情做分录，并在相关表格填写应转出的发票税额部分。具体操作包括填写附表二和主表的进项税额转出的对应栏次。
已认证抵扣的发票退回处理流程详解
当企业收到的进项发票已经认证抵扣后，因某些原因需要退回时，销售方必须开具红字发票进行冲减。针对这一情况，具体处理步骤如下：
一、红字发票的开具与接收
当企业决定退回已认证抵扣的发票时，销售方会开具红字发票进行冲减。企业收到对方开具的红字发票后，应仔细核对，确保无误。
二、分录处理
企业收到红字发票后，需根据实际情况进行分录处理。具体分录如下：
1. 冲减库存与成本
借：原材料/库存商品账户（红字）
贷：应付账款/其他应付款账户（红字）
同时，转出已抵扣的税额部分：
借：应交税费——进项税额转出
贷：应交税费——未交增值税等。
三、税务申报表的填写
在填写附表二和主表时，企业需在进项税额转出的对应栏次填写应该转出的发票的税额部分，确保税务申报的准确性。
注意事项
企业在处理退回已认证抵扣的发票时，务必谨慎操作，确保所有步骤符合税务法规，避免因操作不当引发不必要的税务风险。同时，保持相关凭证的完整性和准确性，以便于后续的审计和查询。
