针对科技型中小企业开展研发活动的税收优惠政策，允许在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用实际发生额基础上加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。对于未形成无形资产的研究开发费用，可在据实扣除的基础上再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；对于形成无形资产的部分，可以按照无形资产成本的175%在税前摊销。
研发支出纳税调整详解
在研发新技术、新产品、新工艺过程中，产生的研发费用可享有一项税收优惠政策。根据税法规定，企业在此类研发活动中的实际研发费用，可以在实际发生额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额。
对于科技型中小企业而言，其在研发活动中实际发生的研发费用，若未形成无形资产，则可在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%享受税前加计扣除的优惠。若研发费用形成了无形资产，则可以按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。
一、研发支出的纳税调整
企业在研发阶段的投入，特别是科技型中小企业，是国家鼓励和支持的重点。为了鼓励企业加大研发投入，税法提供了明确的优惠政策。
1. 未形成无形资产的情况：
实际发生的研发费用，首先按照实际发生额进行扣除。
在此基础上，可再加计75%的实际发生额，在税前进行扣除。
2. 形成无形资产的情况：
形成的无形资产，可按其成本的175%进行税前摊销。
二、具体税务处理
对于企业的研发支出，税务处理时需注意以下几点：
准确核算研发支出的实际发生额。
妥善保存相关研发项目的资料，以备税务部门核查。
及时享受税收优惠政策，合理进行纳税调整。
企业需充分了解并合理利用税收优惠政策，确保研发支出的合理纳税调整，从而减轻税负，为企业的研发活动提供更大的支持。
