员工报销费用时，若收到的是专用发票，企业需判断该发票是否可抵扣进项。不可抵扣的，全额入账；可抵扣的，进项税额需单独体现。以购买办公用品为例，做账分录包括管理费用、应交税费和银行存款等科目。
报销费用中专用发票的账务处理
员工报销时收到的专用发票，其处理方式需结合企业实际业务进行判定。对于不能抵扣的发票，企业需将价税合计全额作为费用支出进行账务处理。而对于可抵扣的发票，进项税额需单独体现。以下是具体的账务处理方式：
一、不可抵扣发票的处理
当员工报销的发票不属于可抵扣的专用发票时，账务处理方式如下：
借：相关费用科目（如办公费、差旅费等）
贷：银行存款或其他支付科目
此处不涉及进项税额的单独处理。
二、可抵扣发票的处理
对于可以抵扣的专用发票，处理稍微复杂。以购买办公用品为例：
借：
1. 管理费用—办公用品
2. 应交税费—应交增值税—进项税额
贷：银行存款或其他支付科目
通过这种方式，进项税额得以单独体现，确保税务处理的准确性。
在实际操作中，企业需严格审核发票的合规性，确保账务处理的准确性，并遵循相关税务法规。
