企业预缴企业所得税时，正常记账。当需要退回所得税时，按照相同的分录，使用红字进行冲减。具体来说，预缴企业所得税时，借方记“所得税费用”，贷方记“应交税费-应交企业所得税”。支付时，借方记“应交税费-应交企业所得税”，贷方记“银行存款”。若需退回，则按上述分录反向操作，即借方用红字记“所得税费用”，贷方用红字记“应交税费-应交企业所得税”，实现退款的会计记录。
企业预缴企业所得税的账务处理
企业在运营过程中，预缴企业所得税时，需按照规定的会计分录进行处理。具体来说：
预缴企业所得税时的分录
1. 计提环节：企业计提所得税费用时，会计分录为：借某某账户（如“所得税费用”账户），贷“应交税费—应交企业所得税”。
2. 支付环节：当企业支付所得税时，会计分录为：借“应交税费—应交企业所得税”，贷“银行存款”。
所得税退回时的处理
当企业收到已预缴的所得税退回时，处理方式与上述分录相反，采用红字冲减的方式。具体来说：
1. 退回所得税时，以红字（表示负数或冲减）进行冲减分录。即借“银行存款”（表示收到退款），贷“应交税费—应交企业所得税”（以红字表示冲减）。
这样处理，既确保了账务的准确性，又遵循了会计原则。企业在实际操作中，务必确保相关凭证的完整性和准确性，以便进行正确的账务处理。同时，加强内部沟通，确保税务工作的顺利进行。
