对于付款后未收到发票的情况，会计上先做借应付账款或其他应付款，贷银行存款的分录。待收到发票后，再根据发票内容，借库存商品、管理费用等，借应交税费-应交增值税-进项税额，贷应付账款或其他应付款。这样处理保证了财务记录的准确性和规范性。
付款未收到发票的账务处理流程
当企业进行付款操作但尚未收到发票时，需要进行特定的账务分录处理。具体的处理流程如下：
一、付款时的账务处理
当企业完成付款操作，但还未收到发票时，首先进行应付账款或其他应付款的借项记录，同时贷记银行存款。
二、具体分录操作
1. 付款时的分录：
借：应付账款（或其他应付款）
贷：银行存款
此步骤反映了企业的资金流出，等待对应发票的到来。
三、收到发票后的处理
一旦收到发票，需要根据发票内容进行相应的库存商品或管理费用的借项记录，同时记录应交税费的贷项。
四、发票入账分录：
借：库存商品（或管理费用等）
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款（或其他应付款）
这一部分反映了企业根据发票内容进行的账务记录，确保账务的准确性。
通过上述的账务处理流程，企业可以清晰地反映每一笔款项的流向和用途，确保财务管理的规范性和准确性。
